Tipps für die Einkommensteuererklärung

Steuererstattung zu hoch – was nun?

Das Finanzamt überweist nicht nur die zu erwartende Erstattung, sondern weitaus mehr – was soll man als Steuerpflichtiger jetzt tun?

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Verlängerung der Abgabefrist für Steuererklärungen Veranlagungszeitraum 2019

Werden Sie bei der Erstellung der Steuererklärung von einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein unterstützt, gilt grundsätzlich eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung bis Ende Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres. Dies wäre für den Veranlagungszeitraum 2019 daher Ende Februar 2021.

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Beiträge eines Profi-Fußballers für eine Sportunfähigkeitsversicherung sind keine Werbungskosten

Das Finanzgericht Düsseldorf hat mit Urteil vom 12.01.2021, Az. 10 K 2192/17 E, entschieden, dass Beiträge eines Berufssportlers für eine Sportunfähigkeitsversicherung keine Werbungskosten sind.

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Sachliche Steuerpflicht

Das deutsche Steuerrecht sieht im Zusammenhang mit der Einkommensteuer vor, dass alle steuerpflichtigen natürlichen Personen mit ihrem gesamten verfügbaren Einkommen besteuert werden. Lesen Sie hierzu auch unseren Steuertipp: persönliche Steuerpflicht.

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Persönliche Steuerpflicht

In § 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG) wird geregelt, welche Personen mit ihren Einkünften der inländischen Einkommensteuer unterliegen. In Deutschland wird zwischen der unbeschränkten und der beschränkten Steuerpflicht unterschieden. Was dies im Einzelfall bedeutet, wird nachstehend aufgezeigt.

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Der Einkommensteuertarif

Wie errechnet sich die Steuerlast? Der Einkommensteuertarif legt fest, in welcher Höhe Steuern auf ein zu versteuerndes Einkommen zu bezahlen sind. Bemessungsgrundlage für den Einkommensteuertarif ist die Höhe des zu versteuernden Einkommens.

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Veranlagung im Einkommensteuerrecht

Unter der Veranlagung wird das förmliche Verfahren verstanden, in dem aufgrund einer Steuererklärung des Steuerpflichtigen die Besteuerungsgrundlagen vom Finanzamt ermittelt werden („Ermittlungsverfahren“) und die zu zahlende Steuer durch einen Bescheid des Finanzamts festgesetzt wird („Festsetzungsverfahren“).

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Vereinnahmung und Verausgabung | Einkommensteuer

In § 11 EStG wird der für die Besteuerung sehr relevante Zeitpunkt des Zu-/Abflusses von Einnahmen und Ausgaben geregelt. Da der Veranlagungszeitraum für die Einkommensteuererklärung ein Kalenderjahr umfasst, ist eine grundsätzliche Regelung zur Zeitpunktbestimmung notwendig.

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Son­der­aus­ga­ben in der Steu­er­er­klä­rung

Sonderausgaben sind Kosten der Lebensführung, welche der Gesetzgeber steuerlich begünstigt. Diese privaten Ausgaben dürfen ausnahmsweise vom Einkommen abgezogen werden, obwohl es sich hier um Aufwendungen im Privatbereich des Steuerpflichtigen handelt.

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Längere Abgabefristen für die Steuererklärung – Corona-Regelung

In den am 01.04.2020 veröffentlichen FAQ des Bundesministeriums für Finanzen werden folgende Informationen im Hinblick auf das Veranlagungsverfahren gegeben: Für Steuerpflichtige, die sich nicht von einem Steuerberater, Lohnsteuerhilfeverein beraten lassen, besteht weiterhin die allgemeine gesetzliche Abgabefrist.

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