Tipps für die Einkommensteuererklärung

Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau? Das gilt bei Abriss und Neubau eines Einfamilienhauses

Der BFH hat mit Urteil vom 12.08.2025, Az. IX R 24/24, entschieden, dass die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nicht zu gewähren ist, wenn ein Einfamilienhaus abgerissen und durch einen Neubau ersetzt wird. Voraussetzung für die Steuerförderung ist vielmehr, dass durch die Baumaßnahme bisher nicht vorhandene Wohnungen geschaffen werden. Erforderlich dafür ist eine Vermehrung des vorhandenen Wohnungsbestands.

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Vermögensverlust durch Schockanruf: Betrugsfall steuerlich absetzbar?

Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 02.09.2025, Az. 1 K 360/25 E entschieden, dass Vermögensverluste aus einem Trickbetrug, bei dem einem älteren Menschen durch die Täter am Telefon eine Notlage eines nahen Angehörigen vorgetäuscht wird, nicht als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sind.

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Veräußerungsgewinn bei Grundstücksübertragung mit Übernahme von Schulden

Der BFH hat mit Urteil vom 11.03.2025, Az. IX R 17/24 entschieden, dass ein steuerbares privates Veräußerungsgeschäft vorliegt, wenn • ein Grundstück innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung übertragen wird und • der neue Eigentümer die auf dem Grundstück lastenden Schulden übernimmt.

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Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers

Der BFH hat mit Urteil vom 05.02.2025, Az. VI R 3/23 entschieden, dass Kosten des Steuerpflichtigen für einen Umzug in eine andere Wohnung , um dort (erstmals) ein Arbeitszimmer einzurichten, nicht als Werbungskosten abzugsfähig sind.

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EuGH-Vorlage: Finanzgericht Köln hält Nichtgewährung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei einer Schweizer Immobilie für europarechtswidrig

Das Finanzgericht Köln hält es für möglich, dass Personen, die in Deutschland steuerpflichtig sind, eine Steuerermäßigung für Handwerker- und haushaltsnahe Dienstleistungen in der Schweiz zu gewähren ist.

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Noch kein Steuerabzug für Hausgeldzahlungen in die Erhaltungsrücklage

Der BFH hat mit Urteil vom 14.01.2025, Az. IX R 19/24 entschieden, dass Leistungen eines Wohnungseigentümers – beispielsweise im Rahmen der monatlichen Hausgeldzahlungen – steuerlich im Zeitpunkt der Einzahlung noch nicht abziehbar sind. Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung liegen Werbungskosten erst dann vor, wenn aus der Rücklage Mittel zur Zahlung von Erhaltungsaufwendungen entnommen werden.

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Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen

Der BFH hat mit Urteil vom 21.11.2024, Az. VI R 1/23 entschieden, dass Aufwendungen für die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio grundsätzlich nicht als außergewöhnliche Belastungen zu berücksichtigen sind.

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Erstattung der Steuer für einen Verdienstausfallschaden ist einkommensteuerpflichtig

Der BFH hat mit Urteil vom 15.10.2024, Az. IX R 5/23 entschieden, dass die Einkommensteuer, die für den Ersatz eines Verdienstausfallschadens zu zahlen und dann vom Schädiger zu ersetzen ist, vom Geschädigten versteuert werden muss.

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Vorteilsminderung bei 1 %-Regelung

Der BFH hat mit Urteil vom 18.06.2024, Az. VIII R 32/20 entschieden, dass nur solche vom Arbeitnehmer getragenen Aufwendungen den geldwerten Vorteil aus der Überlassung des Fahrzeugs als Einzelkosten mindern können, die bei einer (hypothetischen) Kostentragung durch den Arbeitgeber Bestandteil dieses Vorteils und daher von der Abgeltungswirkung der 1 %-Regelung erfasst wären.

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Erste Tätigkeitsstätte eines Beamten bei Kettenabordnung

Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 02.09.2024, Az. 15 K 698/22 E entschieden, dass ein Beamter, der im Zuge einer Kettenabordnung an eine Ausbildungsstätte des Landes abgeordnet wird und dessen jeweils nur vorübergehende Abordnung von nicht mehr als 48 Monaten als „Versetzung“ bezeichnet wird, an der Ausbildungsstätte dennoch keine erste Tätigkeitsstätte hat.

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