Inhaltsverzeichnis

• Aktivrente: Ab wann und für wen?
• Aktivrente & Sozialabgaben: Rentenversicherung, Krankenversicherung, …
• Aktivrente auch für Selbstständige und Beamte?
• Aktivrente auch bei vorgezogener Rente?
• Aktivrente in der Steuererklärung
• Aktivrente: Nachteile und Kritik

Aktivrente: Ab wann und für wen?

Beschlossen wurde das „Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter“ (Aktivrentengesetz) Ende 2025, mit dem 01.01.2026 trat es in Kraft. Das bedeutet: Steuerpflichtige können 2026 erstmals von den neuen Regelungen der Aktivrente profitieren, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

1. Die Aktivrente umfasst ausschließlich Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit. Unter diesem Begriff versteht man insbesondere Lohnarbeit, die ein Arbeitnehmer für einen Arbeitgeber ausführt.
2. Von der neuen Aktivrente können nur Personen profitieren, die ihre Regelaltersgrenze erreicht haben. Der individuelle Rentenbeginn lässt sich über das Rechnungstool der deutschen Rentenversicherung ermitteln.
3. Der Arbeitgeber führt Rentenversicherungsbeiträge (oder Beitragszuschüsse zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen) für den Arbeitslohn ab.

Das bedeutet: Von der Aktivrente können grundsätzlich Arbeitnehmer profitieren, die ihre Regelaltersgrenze erreicht haben und für deren Lohn der Arbeitgeber weiter Rentenversicherungsbeiträge abführt.

Doch wie hoch ist die steuerfreie Aktivrente?

Für die Aktivrente gilt ein monatlicher Steuerfreibetrag von maximal 2.000 €. Er gilt allerdings nur, wenn die oben genannten Voraussetzungen für den Monat erfüllt sind. Liegen die Voraussetzungen das ganze Jahr über vor, dann sind folglich Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit bis zu einer Höhe von insgesamt 24.000 € steuerfrei.

Der Freibetrag gilt auch für Sonderzahlungen wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld, solange sie - zusammen mit dem Lohn - die monatliche 2.000 €-Grenze nicht übersteigen. Eine Übertragung von nicht genutzten Freibeträgen auf einen anderen Monat ist nicht möglich!

Achtung: Der Freibetrag gilt nicht bei Abfindungen! Solche Zahlungen sind in der Sozialversicherung nicht beitragspflichtig und erfüllen daher auch nicht die Voraussetzungen für die Aktivrente.

Aktivrente & Sozialabgaben: Rentenversicherung, Krankenversicherung, ...

Trotz der Steuerfreiheit der Aktivrente fallen nicht nur für den Arbeitgeber, sondern auch für den Arbeitnehmer Sozialabgaben an.

Der Arbeitnehmer ist dazu verpflichtet, Beiträge an Kranken- und Pflegeversicherung abzuführen. In die gesetzliche Renten- und Arbeitslosenversicherung müssen Arbeitnehmer bei der Aktivrente allerdings nicht einzahlen.

Für den Arbeitgeber fallen alle üblichen Sozialabgaben an. Das bedeutet, er führt neben den Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung außerdem Beiträge für die gesetzliche Renten- und Arbeitslosenversicherung ab.

Gut zu wissen: Auch Arbeitnehmer können weiter freiwillig Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen. Auf diese Weise können sie zusätzliche Entgeltpunkte sammeln und so eine höhere gesetzliche Rente erzielen.

Aktivrente auch für Selbstständige und Beamte?

Alle Selbstständigen - also Personen, die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit oder Gewerbebetrieb erzielen - sind von der Aktivrente ausgeschlossen.

Laut Gesetzesbegründung heißt es, dass bereits heute eine große Zahl der Selbstständigen und Unternehmer nach dem Erreichen der Regelaltersgrenze weiterarbeitet. Demnach gebe es aktuell keinen Grund, diesen Personenkreis mit einem steuerlichen Anreiz zur Weiterarbeit zu motivieren.

Da bei der Aktivrente der Arbeitgeber verpflichtet ist, für den Arbeitslohn Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen, sind auch Beamte, die nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterarbeiten, von der Aktivrente ausgeschlossen.

Ebenfalls von der Aktivrente ausgeschlossen sind Minijobs, da hier pauschale Sozialversicherungsbeiträge gezahlt werden.

Aktivrente auch bei vorgezogener Rente?

Auch für Frührentner stellt sich die Frage, ob die steuerfreie Aktivrente für sie in Frage kommt. Grundsätzlich gilt: Nein. Denn es ist immer die gesetzliche Regelaltersgrenze entscheidend.

Das bedeutet, dass die Aktivrente von Schwerbehinderten oder langjährig Versicherten nicht früher in Anspruch genommen werden kann, sondern ebenfalls erst mit Erreichen der eigentlichen Regelaltersgrenze. (Berechnung siehe oben)

Aktivrente in der Steuererklärung

Die Berücksichtigung der Aktivrente erfolgt in der Regel direkt im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens beim Arbeitgeber. Er gibt den steuerfreien Arbeitslohn in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung an. Sollte ein Arbeitnehmer monatlich mehr als 2.000 € steuerfrei erhalten, so wird auch der steuerpflichtige Teil im Rahmen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung an die Finanzverwaltung übermittelt.

Grundsätzlich gilt jedoch: Die Abgabe einer Einkommensteuererklärung - ausschließlich aufgrund der Inanspruchnahme der Aktivrente - ist nicht erforderlich. Die Verpflichtung, aus anderen Gründen eine Steuererklärung abzugeben, bleibt hingegen bestehen.

Die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung bei Bezug einer Aktivrente ist jedoch in folgendem Fall ratsam:

Ist ein Arbeitnehmer bei mehreren Arbeitgebern tätig und schöpft durch sein erstes Gehalt den Freibetrag von monatlich 2.000 € nicht aus, dann sollte er eine Steuererklärung abgeben.

Hintergrund: Im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens ist eine betragsmäßige Aufteilung der Aktivrente nicht möglich. Er kann allerdings den monatlich übrigbleibenden Freibetrag für sein zweites Dienstverhältnis in Anspruch nehmen – vorausgesetzt, es erfüllt ebenfalls alle Voraussetzungen für die Aktivrente.

Außerdem gilt bei einer Abgabe der Steuererklärung: Werbungskosten, die im Zusammenhang mit der Aktivrente stehen, sind nicht abziehbar.

Es dürfen nur die Werbungskosten steuerlich abgezogen werden, die anteilig auf den steuerpflichtigen Teil des Arbeitslohns entfallen, während allerdings der volle Arbeitnehmer-Pauschbetrag erhalten bleibt.

Aktivrente: Nachteile und Kritik

Das Gehalt, das der Steuerpflichtige im Rahmen der Aktivrente erhält, wird nicht auf die Altersrente angerechnet. Die Altersrente wird durch die Aktivrente nicht gekürzt.

Aufpassen müssen allerdings Bezieher von Witwen- oder Hinterbliebenenrente! Hier hat der Verdienst aus einer Aktivrente möglicherweise Auswirkungen, da er unter gewissen Umständen angerechnet werden kann.

Da ein Großteil der Empfänger dieser Rentenformen weiblich ist, ist diese Regelung besonders für Frauen ein Nachteil. Ihnen wird die Chance genommen, ihre finanzielle Situation im Alter durch die Aktivrente zu verbessern: Aufgrund von Kindererziehung und Teilzeitarbeit fällt ihre eigene Altersrente häufig geringer aus. Gleichzeitig besteht das Risiko, dass ihnen durch die Aktivrente Kürzungen bei der Witwenrente entstehen. 

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(Stand: 16.04.2026)