Wie hoch ist der Entlastungsbetrag?

In den letzten Jahren wurde der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende so häufig angepasst wie noch nie. Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde die neuste Änderung vorgenommen, eine Erhöhung auf 4.260 Euro im Kalenderjahr (355 Euro monatlich). Dies gilt ab dem 01.01.2023, somit also für alle Veranlagungszeiträume ab 2023.

Von 2015 bis 2019 betrug der Entlastungsbetrag 1.908 Euro im Kalenderjahr (159 Euro monatlich). Bei jedem weiteren Kind erhöhte sich der Betrag um 240 Euro.

Mit dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz, verabschiedet am 29.06.2020, wurde der Entlastungsbetrag für 2020 und 2021 jeweils um 2.100 Euro auf 4.008 Euro (334 Euro monatlich) angehoben.

Auch im Veranlagungszeitraum 2022 beträgt der Entlastungsbetrag 4.008 Euro.
 

Für weitere Kinder gilt weiterhin der Erhöhungsbetrag von 240 Euro.

Allerdings verringert sich der Entlastungsbetrag um ein Zwölftel für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben.

Wie wird der Ent­las­tungs­be­trag be­an­tragt?

Es gibt 2 Mög­lich­kei­ten, wie der Ent­las­tungs­be­trag be­rück­sich­tigt wer­den kann:

Ein­kom­men­steu­er­er­klä­rung

Sie kön­nen den Ent­las­tungs­be­trag in der Ein­kom­men­steu­er­er­klä­rung be­an­tra­gen. Er wird er ein­mal jähr­lich ge­währt, un­ab­hän­gig von der An­zahl der Kin­der.

Dazu müs­sen die ent­spre­chen­den Fel­der auf der zwei­ten Seite der An­la­ge Kind (für jedes Kind ge­trennt) aus­ge­füllt wer­den. Auf der ers­ten Seite muss die Steu­e­ri­den­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer des Kin­des ein­ge­tra­gen wer­den, wel­che El­tern bei der Ge­burt des Kin­des er­hal­ten.

Steu­er­klas­se

Möch­ten Sie je­doch so schnell wie mög­lich vom Ent­las­tungs­be­trag pro­fi­tie­ren, dann soll­ten Sie nicht auf die Steu­er­rück­er­stat­tung mit der Ein­kom­men­steu­er­jah­res­er­klä­rung war­ten.

Sie haben hier die Mög­lich­keit beim Fi­nanz­amt die Steu­er­klas­se II zu be­an­tra­gen. Dies er­folgt über den so­ge­nann­ten „An­trag auf Lohn­steu­er­er­mä­ßi­gung“. Es muss hier der Haupt­vor­druck, sowie die An­la­ge Kind aus­ge­druckt wer­den. Die An­trä­ge wer­den im For­mu­lar-Ma­nage­ment-Sys­tem der Bun­des­fi­nanz­ver­wal­tung zur Ver­fü­gung ge­stellt.

Wurde die­ser An­trag ge­stellt, wird der Ent­las­tungs­be­trag, sowie der Er­hö­hungs­be­trag au­to­ma­tisch be­reits beim mo­nat­li­chen Lohn­steu­er­ab­zug be­rück­sich­tigt. Es wird we­ni­ger Lohn­steu­er, Kir­chen­steu­er und So­li­da­ri­täts­zu­schlag in Abzug ge­bracht.

Tipp:

Der­zeit wird nur der Grund-Ent­las­tungs­be­trag be­rück­sich­tigt.

Soll­te be­reits Steu­er­klas­se II vor­lie­gen, kann durch An­trag auf Lohn­steu­er­er­mä­ßi­gung auch im Jahr 2020 noch von dem er­höh­ten Ent­las­tungs­be­trag pro­fi­tiert wer­den. Der Be­trag wird dann auf die ver­blei­ben­den­den Mo­na­te des Jah­res ver­teilt.

Wich­tig:

Ent­fällt wäh­rend eines Jahrs eine der Vor­aus­set­zun­gen, muss dies dem Fi­nanz­amt mit­ge­teilt wer­den.

Wie wirkt sich der Ent­las­tungs­be­trag aus?

Der Ent­las­tungs­be­trag re­du­ziert die Summe der steu­er­pflich­ti­gen Ein­künf­te und ver­rin­gert da­durch die Steu­er­last.

Bei der Prü­fung, ob der An­satz von Kin­der­geld oder der Kin­der­frei­be­trag vor­teil­haf­ter ist, spielt der Ent­las­tungs­be­trag keine Rolle.

Neben diesem Entlastungsbetrag steht alleinerziehenden Eltern, wie allen Eltern, das Kindergeld oder der Kinderfreibetrag zu.

Dar­über hin­aus kön­nen auch wei­te­re Kos­ten, z. B. für die Be­treu­ung der Kin­der im Kin­der­gar­ten oder durch Ba­by­sit­ter, gel­tend ge­macht wer­den. Diese Auf­wen­dun­gen wer­den bis zu zwei Drit­tel der an­ge­fal­len Auf­wen­dun­gen, höchs­tens je­doch bis zu 4.000 Euro, als Son­der­aus­ga­ben ak­zep­tiert.

(Stand: 13.03.2023)